Infolgedessen ist die Bundesnachlasssteuer nicht mehr das größte Problem für die meisten wohlhabenden Amerikaner, die Steuern auf das Vermögen, das sie ihren Erben hinterlassen, vermeiden wollen – wie es viele Jahre lang der Fall war. Es wird erwartet, dass in diesem Jahr nur etwa 3.700 Nachlässe, d. h. 0,12 % aller Nachlässe, mit der Bundesnachlasssteuer belastet werden. Der Spitzensteuersatz auf Beträge, die über dem Freibetrag liegen, beträgt 40 %.

Wie in einer kürzlich erschienenen Titelgeschichte von Weekend Investor erläutert, hat sich der Schwerpunkt der Nachlassplanung auf die Minimierung von Kapitalertragssteuern und staatlichen Erbschaftssteuern verlagert – oft in einer Weise, die früheren Ratschlägen widerspricht.

„Die herkömmliche Weisheit wurde aufgrund von Änderungen sowohl bei der Einkommenssteuer als auch bei der Erbschaftssteuer auf den Kopf gestellt“, sagte Suzanne Shier, leitende Steuerstrategin bei Northern Trust in Chicago.

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In der gleichen Mitteilung teilte die IRS mit, dass der „jährliche Schenkungsausschluss“ im Jahr 2015 bei 14.000 Dollar pro Empfänger bleiben wird. Diese Bestimmung legt den Betrag fest, den eine Person einer anderen Person, die nicht ihr Ehepartner ist, steuerfrei schenken kann. (Übertragungen zwischen Ehegatten sind oft steuerfrei.) Es gibt keine Begrenzung für die Anzahl solcher Geschenke, die ein Steuerzahler machen kann, solange jedes an eine andere Person geht.

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