En conséquence, l’impôt fédéral sur les successions n’est plus la plus grande préoccupation pour la plupart des Américains aisés qui veulent éviter les impôts sur la richesse qu’ils laissent aux héritiers – comme ce fut le cas pendant de nombreuses années. Seuls 3 700 successions environ, soit 0,12 % du total, devraient être soumises à des droits de succession fédéraux cette année. Le taux maximal de l’impôt successoral sur les montants supérieurs à l’exemption est de 40 %.

Comme l’explique un récent article de couverture de Weekend Investor, l’accent sur la planification successorale s’est déplacé vers la minimisation des impôts sur les gains en capital et des droits de succession de l’État – souvent d’une manière qui contredit les conseils antérieurs.

« La sagesse conventionnelle a été bouleversée en raison des changements apportés à la fois à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur les successions », a déclaré Suzanne Shier, stratège fiscale en chef chez Northern Trust à Chicago.

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Dans le même communiqué, l’IRS a déclaré que l' »exclusion annuelle des cadeaux » restera de 14 000 $ par bénéficiaire en 2015. Cette disposition fixe le montant qu’un individu peut donner, en franchise d’impôt, à une autre personne qui n’est pas son conjoint. (Les transferts entre conjoints sont souvent exonérés d’impôt.) Il n’y a pas de limite au nombre de ces cadeaux qu’un contribuable peut faire, tant que chacun est destiné à une personne différente.

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